{{ title }}
{{ errorMessage }}


{{ errorMessage }}





{{ registerSuccessMessage }}

國稅局強勢核查!中小機構“財稅合規”難題怎么解?

2021年,教培業迎來了自2018年以來最嚴的一次行業整頓。


今年多家教育培訓機構被頂格處罰,引起國稅總局的高度重視,國稅總局近日發布營利性教育機構規范對象自查提綱,讓教育機構自查增值稅、個人所得稅、企業所得稅、印花稅、房產稅和城鎮土地稅6種稅種的相關涉稅問題。


可見,在金稅四期大數據監管體系、教委的資金監管,以及行業大規模整頓的影響下,教培行業稅務合規成為必然之路。


在法律法規逐步建全的現代社會中,教培機構的發展,無論大小機構,若想要進一步實現穩定的發展一定要注重依法經營。依法經營、按規獲利才是機構實現長期發展的基本前提。


機構財稅合規管控是關于機構信用和公司正常運營的根本。機構財稅管控失誤會造成機構財務異常,更嚴重的會被相關部門拉入黑名單,最后導致高額罰款或者直接吊銷營業執照。


教培機構財稅這么重要,那么中小型教培機構如何做好財稅管控呢?

 


01

教培行業中存在的涉稅問題



問題一:未按規定取得和使用發票

如向稅務機關以外的單位和個人購買勞務費發票;自制電腦打印票據作為收入確認的原始憑證;房租費用列支無正規發票;支付臨時聘用人員的講課費也未取得勞務發票;涂改勞務費發票,虛開發票;利用支付勞務費向關聯企業轉移利潤等。


問題二:現金發工資,大量員工零申報


教育培訓行業的主要成本就是人力成本。自從個稅起征點由3000調至5000后,大批教育培訓機構將員工的工資零申報,以現金的形式發放工資,而不是銀行代發,從而實現避稅。這種做法是很危險的,如果當期有收入及應納稅款卻辦理零申報,屬于偷稅行為,需要承擔相應的法律責任。

問題三:虛列成本,少計收入


大多數教育培訓機構為了降低利潤,通過虛列費用、虛增成本、虛列工資等方式大量找發票,并且收入不入賬、轉移經營收入,不為學生家長開具發票等方式隱匿收入,僅僅將開具發票的部分計入經營收入,大部分未開具發票的款項不納入收入,納稅申報為“連年虧損”。


問題四:缺少定期的成本預算


機構的成本,原則上是只能從結轉費用里出。那什么是結轉費用?就是一家培訓機構每個月的耗課數量乘以課程單價,即每月有100個學生來上課,每個人消耗4次課,每次課的課單價是200元,那么總共的結轉費用就是8萬元。


假如每月實際成本是9萬元,結轉費用8萬元的話,本月的實際收入情況是虧損1萬元的;而大部分機構負責人會動用流水,就等于是寅吃卯糧,從流水中拿出來,作為成本的那一部分費用就會是欠的課時。





教培行業財務出現問題的案例分析




案例一


某市稅務稽查人員根據舉報線索,對某教育培訓中心的納稅情況實施稅務檢查:
 
發現在公司經營業績明細表中,詳細記錄了每個月學員報名及收費情況。為進一步確認機構的收入,檢查人員還通過對第三方支付機構延伸檢查,掌握了該培訓中心的POS機刷卡明細,發現機構存在賬上隱瞞收入的違法事實。
 
在檢查過程中,稽查人員還發現,該公司賬上列支的培訓教師工資明細偏低,與培訓市場的實際情況不符。在約談中,機構負責人承認,賬上列支的工資支出確實只是實際發放工資的一部分,并提供了賬外真實的工資表。
 
綜上,該培訓中心不僅少開發票,少列收入,而且財務核算較為混亂,培訓教師的工資也存在申報不實的問題。最終稽查局依法對其做出了補繳各類稅款、加收滯納金及罰款共計71.96萬元的處理決定,并將案件移送到公安機關。


案例二


作為全國知名的老牌連鎖教育機構,優勝教育各地校區在疫情期間陸續關停。這也是疫情期間,線下教培機構最大規模的“爆雷”風波。優勝教育的崩盤恰恰暴露出了教培行業存在的一系列弊端。
 
退不出家長學費、拖欠員工薪資的直接原因是公司資金鏈斷裂,是什么造成現金流緊張的現狀呢?
 
1、籌備上市埋下的隱患

2016年,優勝教育籌劃在國內上市未果,又在2018年籌劃赴美上市。彼時,為了規范公司運作和符合2018年教育行業的政策要求,優勝教育對于校區進行換址、重新裝修,前后花費3億多元,造成公司很大的財務壓力。
 
2、極速擴張的弊端顯現
 
自2012年開始,優勝教育采取“直營+加盟”的模式快速擴張,擴張速度在2015年達到巔峰。但快速擴張的弊端很快顯現,換址和裝修讓加盟商資金出現了問題,陸續有加盟商選擇退出經營。
 
3、創始人急功近利
 
從優勝教育的近年來急速擴張的情況來看,擴張顯然是為了擴大經營規模,繼而IPO,但因沒有清晰認知自身的情況和外界政策環境的變動而導致奔赴資本市場多次碰壁,一而再、再而三的沖擊IPO可見創始人急于求成的心態;從加盟商陸續提前退出經營,卻沒有受到實際的懲罰來分析,創始人為了擴大規模,所列加盟合同條例明顯偏向于加盟,導致管理鞭長莫及,典型的追求數量而非質量。
 
疫情期間,在公司出現嚴重資金鏈問題的情況下,管理者沒有選擇降薪、裁員,抱有僥幸心理,低估了疫情的影響,高估了公司的抗風險能力。


02

教培行業如何預防財稅風險


1、制定稅務風險防范控制規程

稅務風險防范控制與機構的具體業務活動密切相關。機構在制定時應匯集納稅人涉稅活動所依據的法律、法規、政策,并對其進行研究,避免陷入法律糾紛。


當出現政策疑問時,應及時向稅務機關咨詢,在法律許可的范圍內制定不同的防控規程。機構應當加強對涉稅人員的培訓與溝通,加強相關部門和人員對稅務風險防控規程內容的理解,并加強對稅務風險控制效果進行檢查和監督。


2、定期進行成本預算


我們必須做到每個月機構內的運營成本低于我們的結轉,不然就會出現欠課時的情況發生,如果一直得不到解決,雪球就會越滾越大,最后以至于預付款全部用光。


3、有清晰的成本控制意識


很多校長,在剛剛開始辦學時容易忽略成本控制,為了健全機構內的組織架構,設置過多的崗位,但是實際沒有任何產出,導致機構的運營成本增加。

在新政規范要求下,辦學場所要求提高,增加了機構場地房租成本;所有教師具備教師資格證增加了人力成本;不得收取超過三個月的學費對機構經營形成現金流壓力;這三方面大大提升目前培訓機構的運營成本。

能否進行成本控制和優化,決定著機構的利潤空間和持續發展。機構能夠進行靈活運作主要在人力成本,用幾個人做多少事情,全年完成多少營業額需要配多少個人,都要進行核算。


4、要有資金風險管控措施


有一些培訓機構,在有資金的情況下,盲目樂觀去做投資,或者不斷進行擴張,增開新校區,新校區不能及時正常運營,甚至虧損,血本無歸后直接導致學校關門。


今天可以花明天的錢,但這部分資金一定要是學校核算后的多余的資金?,F在政策只允許機構收取3個月的費用,培訓學校應該追蹤課消情況,保持校區的收入開支平衡。

 


5、使用專業合規的平臺解決薪酬難題


教培行業的兼職老師多,流動性大,造成管理困難和薪酬結算困難。這種情況下,采用專業的服務平臺可以完美解決這類問題,為機構實現降本增效。

03

最后


教培機構的創始人,多是教學、銷售出身,管理和運營是短板,不懂財務、缺乏財務知識、沒有財務管理經驗、不用財務數據做決策、不會計算成本,很多機構都存在著財務的糊涂賬。在教培新政對民辦學校辦學規范化要求日漸嚴格的趨勢下,財稅合規已成為當下培訓機構健康發展的重要一環。

 

如何走好教培行業的財務合規之路?8月17日-8月19日,2021年泛亞聯盟教育大會(第十七屆)·818教育節·西安,暨第七屆泛亞聯盟國際教育展上,新師道書院邀請了行業內專家,分析在新政下教培行業現狀,深度解析教育行業的財稅合規化之路。

微信圖片_20210702144708.jpg

<孫老師:國際注冊管理咨詢師,擁有近30年的財務管理工作經驗,曾任多家集團化公司CFO,擅長集團財務管控模式的設計與優化、全面預算管理、經營計劃管理與績效考核體系的建立,牽頭負責的財務領域咨詢項目超過幾十個>

微信圖片_20210702144944.jpg




相關文章